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Mitarbeiterausgaben

Verpflegungsmehraufwand Ausland: Welche Sätze und Pauschbeträge gelten 2022?

Tilman Tschacher
February 27, 2022
11 min

Berufstätigen entstehen bei dienstlichen Reisen ins Ausland in der Regel höhere Kosten für Verpflegung und Übernachtung. Diesen Verpflegungsmehraufwand übernimmt häufig der Arbeitgeber, der ihn wiederum anhand gesetzlicher Pauschalbeträge steuerlich geltend machen kann. Für Dienstreisen ins Ausland gelten jedoch unterschiedliche Pauschalbeträge – je nach Land, Region und Stadt. Wie hoch der Verpflegungsmehraufwand im Ausland ausfällt, verraten wir in unserem Guide.

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Was regelt der Verpflegungsmehraufwand im Ausland?

Wer beruflich viel im Ausland unterwegs ist, gibt im Rahmen dieser Dienstreisen meist mehr Geld für Verpflegung und Unterkunft aus: Ob Frühstück, der Kaffee to go, das Mittagessen im Restaurant oder das Abendessen nach dem erfolgreichen Kundentermin. Um diese höheren Kosten zu decken und um zu verhindern, dass der Dienstreisende selbst dafür aufkommen muss, gibt es den Verpflegungsmehraufwand – auch als Reisekosten oder Spesen bezeichnet. 

Gesetzlich geregelt ist dieser im Einkommensteuergesetz – genau genommen durch § 4 Abs. 5 Nr. 5 Satz 2 EStG. Dieser Paragraph legt fest, dass Mehraufwendungen auf Geschäftsreisen nicht dazu führen dürfen, dass der Gewinn eines Unternehmens gemindert wird. 

Arbeitnehmer können daher mithilfe einer Spesenabrechnung die gezahlten Reisekosten absetzen. Dafür gelten – abhängig von Reisedauer und Aufenthaltsort – verschiedene Pauschalbeträge. Es spielt also keine Rolle, ob der Dienstreisende tatsächlich so viel oder weniger oder sogar gar nichts während des beruflichen Auslandsaufenthalts ausgegeben hat: Bezahlt wird automatisch immer die Pauschale. Belege zum Nachweis der Verpflegungs- und Übernachtungskosten sind nicht erforderlich.

Wer keine Verpflegungspauschale in Anspruch nehmen kann, weil er beispielsweise selbstständig ist, hat die Möglichkeit, die Ausgaben für Verpflegung und Unterkunft während eines beruflichen Auslandsaufenthalts in der Steuererklärung geltend zu machen.

Für Arbeitgeber besteht übrigens keine Pflicht, die Kosten für Übernachtung und Verpflegung zu übernehmen – die Zahlung der Beträge ist lediglich eine Grenze, bis zu der keine Steuern anfallen. Der Arbeitgeber kann dem dienstreisenden Mitarbeiter grundsätzlich auch mehr oder weniger oder gar keine Verpflegungsmehraufwendungen bezahlen.

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Wie berechnet sich der Verpflegungsmehraufwand im Ausland?

Wie hoch der Verpflegungsaufwand für Dienstreisen ins Ausland ausfällt, hängt von der Dauer der Reise und dem Reiseziel ab:

Reise weniger als 8 Stunden: Ein Verpflegungsmehraufwand während dieser kurzen Geschäftsreise wird nicht erstattet.
Reise mehr als 8 bzw. mehr als 24 Stunden: Die Kosten für Übernachtung und Verpflegung können geltend gemacht werden. Es gelten unterschiedliche Pauschalen abhängig von der Dauer des Aufenthalts.
Reise ins EU-/Nicht-EU-Ausland: Wie viel Verpflegungsmehraufwand erstattet wird, hängt vom Land ab, in das die Dienstreise geht.

Während für Deutschland ein fester Pauschalbetrag gilt, unterscheiden sich die Sätze im Ausland deutlich: Es kommt nicht nur auf die Länder an, sondern mitunter auch auf einzelne Städte und Regionen. So unterscheiden sich etwa die Verpflegungspauschalen für London, Warschau und Lissabon deutlich. Generell sind die Sätze für Auslandsgeschäftsreisen in den meisten Fällen höher als die bundesweit geltenden Pauschalen. 

Welche Beträge konkret gelten, hängt aber nicht nur vom Land und der Dauer der Dienstreise ab, sondern auch davon, ob der Arbeitgeber Anteile an der Verpflegung während der Dienstreise übernimmt. Bezahlt das Unternehmen etwa das Frühstück, reduziert sich das Spesengeld des Mitarbeiters um einige Euro.

Was gilt für kurze Auslandsaufenthalte?

Wer lediglich einen Tag dienstlich im Ausland unterwegs ist, kann sich am entsprechenden Pauschbetrag des letzten Tätigkeitsortes im Ausland orientieren. Dabei gibt es für jedes Land zwei verschiedene Pauschalen: Eine gekürzte bei einem Aufenthalt von mindestens 8 Stunden und eine volle Pauschale ab 24 Stunden.

Etwas schwieriger wird es, wenn die Dienstreise – wie in den meisten Fällen – mehrere Tage andauert und / oder der Berufstätige in mehreren Ländern unterwegs ist. 

Was gilt bei mehrtägigen Auslandsreisen?

Bei einer mehrtägigen Dienstreise bleibt die Durchreise von Ländern unberücksichtigt, sofern der Angestellte oder Selbstständige dort während der Durchreise nicht übernachtet. Dann gilt Folgendes:

Als Anreisetag gilt der Ort, den der Mitarbeiter vor 24 Uhr erreicht hat – hier zählt dann der jeweilige Pauschbetrag vor Ort.
Abreisetage werden mit dem Pauschbetrag des Ortes berechnet, an dem der Angestellte zuletzt gearbeitet hat.
Zwischentage (Tage mit 24 Stunden Anwesenheit) werden mit dem Pauschbetrag des Ortes abgerechnet, der vor 24 Uhr erreicht wurde.

Grundsätzlich gilt also der Pauschbetrag des Landes bzw. der Region oder Stadt, das / die vor 24 Uhr erreicht wurde. Ist das etwa im Fall der Rückreise bereits wieder ein Ort in Deutschland, kann der Dienstreisende zur Abrechnung die Pauschale des letzten Tätigkeitsortes im Ausland nutzen.

Was gilt bei langen Auslandsaufenthalten?

Wer nicht nur für einige Tage oder Wochen auf Dienstreise ist, sondern von seinem Unternehmen zum Beispiel für mehrere Monate ins Ausland entsandt wird, muss auf einige Besonderheiten bezüglich des Verpflegungsmehraufwandes achten.

Angestellte, die geschäftlich länger als drei Monate an einem Ort unterwegs sind, der nicht ihr zu Hause ist, zählen nicht mehr als Dienstreisende. Es wird nicht mehr davon ausgegangen, dass bei einem solch langen Auslandsaufenthalt noch eine Geschäftsreise vorliegt – auch wenn der Aufenthalt zweifellos beruflicher Natur ist.

Die Mehraufwendungen eines längeren Aufenthalts lassen sich aber dennoch steuerlich geltend machen – hier gibt es dann andere Wege und Möglichkeiten als die des Verpflegungsmehraufwandes.

Die 3-Monatsfrist gilt übrigens nicht bzw. nur eingeschränkt, wenn der Angestellte seinen Aufenthalt für mindestens vier Wochen unterbricht und nach Deutschland zurückkehrt – dann werden die drei Monate nämlich wieder von vorne gezählt. Aus welchen Gründen die Rückkehr nach Deutschland erfolgt, spielt keine Rolle. Auch ein längerer Urlaub ist also möglich.

Doch wie hoch ist der Verpflegungsmehraufwand nun konkret?

Wie hoch ist der Verpflegungsmehraufwand im Ausland?

Jedes Jahr veröffentlicht das Bundesministerium für Finanzen (BMF) eine Tabelle, die die Pauschalen für Übernachtung und Verpflegung in den jeweiligen Ländern auflistet. Die Sätze unterscheiden sich dabei mitunter deutlich voneinander. Das liegt daran, dass die Beträge speziell eingesetzt wurden, um den wirtschaftlichen Ungleichheiten der verschiedenen Länder gerecht zu werden. 

Anders als in Deutschland werden die Spesensätze für berufliche Auslandsreisen auch viel häufiger angepasst. Meist ändert sich die Höhe des absetzbaren Verpflegungsmehraufwandes in den einzelnen Ländern jährlich – das gilt jedoch nicht immer und nicht ausschließlich. 

Verpflegungsmehraufwand 2021 & 2022 Ausland Tabelle

Aufgrund der Pandemie wurden die Verpflegungs- und Übernachtungsgelder nach dem Bundesreisekostengesetz zum 1. Januar 2022 nicht neu festgesetzt. Es gelten nach wie vor die Pauschalen des letzten Jahres.

Für 2022 gelten folgende Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand im Ausland:

Länder A-G

Land Pauschbeträge Verpflegungsmehraufwand (Abwesenheitsdauer von mind. 24 Std. je Kalendertag) Pauschbeträge Verpflegungsmehraufwand (für An- und Abreisetag sowie bei einer Abwesenheitsdauer von 8 bis 24 Std. je Kalendertag) Pauschbeträge für Übernachtungskosten
AFGHANISTAN 30 20 95
ÄGYPTEN 41 28 125
ÄTHIOPIEN 39 24 166
ÄQUATORIALGUINEA 36 24 166
ALBANIEN
27

18

112
ALGERIEN 51 34 173
ANDORRA 41 28 91
ANGOLA 52 35 299
ARGENTINIEN 35 24 113
ARMENIEN 24 16 59
ASERBAIDSCHAN 30 20 72
AUSTRALIEN
- Canberra 51 34 158
- Sydney 68 45 184
- Im Übrigen 51 34 158
BAHRAIN 45 30 180
BANGLADESCH 50 33 165
BARBADOS 52 35 165
BELGIEN 42 28 135
BENIN 52 35 115
BOLIVIEN 30 20 93
BOSNIEN UND HERZEGOWINA 23 16 75
BOTSUANA 46 31 176
BRASILIEN
- Brasilia 57 38 127
- Rio de Janeiro 57 38 145
- Sao Paulo 53 36 132
- Im Übrigen 51 34 84
BRUNEI 52 35 106
BULGARIEN 22 15 115
BURKINA FASO 38 25 174
BURUNDI 36 24 138
CHILE 44 29 154
CHINA
- Chengdu 41 28 131
- Hongkong 74 49 145
- Kanton 36 24 150
- Peking 30 20 185
- Shanghai 58 39 217
- Im Übrigen 48 32 112
DÄNEMARK 58 39 143
ESTLAND 29 20 85
FINNLAND 50 33 136
FRANKREICH
- Lyon 53 36 115
- Marseille 46 31 101
– Paris sowie die Departements 92, 93 und 94 58 39 152
– Straßburg 51 34 96
- Im Übrigen 44 29 115
GRIECHENLAND
- Athen 46 31 132
- Im Übrigen 36 24 135

Länder H-L

Land Pauschbeträge Verpflegungsmehraufwand (Abwesenheitsdauer von mind. 24 Std. je Kalendertag) Pauschbeträge Verpflegungsmehraufwand (für An- und Abreisetag sowie bei einer Abwesenheitsdauer von 8 bis 24 Std. je Kalendertag) Pauschbeträge für Übernachtungskosten
INDIEN
- Bangalore 42 28 155
- Chennai 32 21 85
- Kalkutta 35 24 145
- Mumbai 50 33 146
- Neu Delhi 38 25 185
- Im Übrigen 32 21 85
INDONESIEN 36 24 134
IRAN 33 22 196
IRLAND 58 39 129
ISLAND 47 32 108
ISRAEL 66 44 190
ITALIEN
- Mailand 45 30 158
- Rom 40 27 135
- Im Übrigen 40 27 135
JAMAIKA 57 38 138
JAPAN
- Tokio 66 44 233
- Im Übrigen 52 35 190
JEMEN 24 16 95
JORDANIEN 46 31 126
KAMBODSCHA 38 25 94
KAMERUN 50 33 180
KANADA
- Ottawa 47 32 142
- Toronto 51 34 161
- Vancouver 50 33 140
- Im Übrigen 47 32 134
KAP VERDE 30 20 105
KASACHSTAN 45 30 111
KATAR 56 37 149
KENIA 51 34 219
KIRGISISTAN 27 18 74
KOLUMBIEN 46 31 115
KONGO, REPUBLIK 62 41 215
KONGO, DEMOKRATISCHE REPUBLIK 70 47 190
KOREA, DEMOKRATISCHE VOLKSREPUBLIK 28 19 92
KOREA, REPUBLIK 48 32 108
KOSOVO 23 16 57
KROATIEN 35 24 107
KUBA 46 31 228
KUWAIT 56 37 241
LAOS 33 22 96
LESOTHO 24 16 103
LETTLAND 35 24 76
LIBANON 59 40 123
LIBYEN 63 42 135
LIECHTENSTEIN 56 37 190
LITAUEN 26 17 109
LUXEMBURG 47 32 130

Länder M-O

Land Pauschbeträge Verpflegungsmehraufwand (Abwesenheitsdauer von mind. 24 Std. je Kalendertag) Pauschbeträge Verpflegungsmehraufwand (für An- und Abreisetag sowie bei einer Abwesenheitsdauer von 8 bis 24 Std. je Kalendertag) Pauschbeträge für Übernachtungskosten
MADAGASKAR 34 23 87
MALAWI 47 32 123
MALAYSIA 34 23 88
MALEDIVEN 52 35 170
MALI 38 25 120
MALTA 46 31 114
MAROKKO 42 28 129
MARSHALLINSELN 63 42 102
MAURETANIEN 39 26 105
MAURITIUS 54 36 220
MAZEDONIEN 29 20 95
MEXIKO 48 32 177
REPUBLIK MOLDAU 24 16 88
MONACO 42 28 180
MONGOLEI 27 18 92
MONTENEGRO 29 20 94
MOSAMBIK 38 25 146
MALAWI 47 32 123
MALAYSIA 34 23 88
MALEDIVEN 52 35 170
MALI 38 25 120
MALTA 46 31 114
MAROKKO 42 28 129
MARSHALLINSELN 63 42 102
MAURETANIEN 39 26 105
MAURITIUS 54 36 220
MAZEDONIEN 29 20 95
MEXIKO 48 32 177
REPUBLIK MOLDAU 24 16 88
MONACO 42 28 180
MONGOLEI 27 18 92
MONTENEGRO 29 20 94
MOSAMBIK 38 25 146
MYANMAR 35 24 155
NAMIBIA 30 20 112/td>
NEPAL 36 24 126
NEUSEELAND 56 37 153
NICARAGUA 36 24 81
NIEDERLANDE 47 32 122
NIGER 42 28 131
NIGERIA 46 31 182
NORWEGEN 80 53 182
ÖSTERREICH 40 27 108
OMAN 60 40 200

Länder P-S

Land Pauschbeträge Verpflegungsmehraufwand (Abwesenheitsdauer von mind. 24 Std. je Kalendertag) Pauschbeträge Verpflegungsmehraufwand (für An- und Abreisetag sowie bei einer Abwesenheitsdauer von 8 bis 24 Std. je Kalendertag) Pauschbeträge für Übernachtungskosten
PAKISTAN
- Islamabad 23 16 238
- Im Übrigen 34 23 122
PALAU 51 34 179
PANAMA 39 26 111
PAPUA-NEUGUINEA 60 40 234
PARAGUAY 38 25 108
PERU 34 23 143
PHILIPPINEN 33 22 116
POLEN
- Breslau 33 22 117
- Danzig 30 20 84
- Krakau 27 18 86
- Warschau 29 20 109
- Im Übrigen 29 20 60
PORTUGAL 36 24 102
RUANDA 46 31 141
RUMÄNIEN
- Bukarest 32 21 92
- Im Übrigen 27 18 89
RUSSISCHE FÖDERATION
- Jekaterinburg 28 19 84
- Moskau 30 20 110
- St. Petersburg 26 17 114
- Im Übrigen 24 16 58

Länder T-Z

Land Pauschbeträge Verpflegungsmehraufwand (Abwesenheitsdauer von mind. 24 Std. je Kalendertag) Pauschbeträge Verpflegungsmehraufwand (für An- und Abreisetag sowie bei einer Abwesenheitsdauer von 8 bis 24 Std. je Kalendertag) Pauschbeträge für Übernachtungskosten
TADSCHIKISTAN 27 18 118
TAIWAN 46 31 143
TANSANIA 47 32 201
THAILAND 38 25 110
TOGO 39 26 118
TONGA 39 26 94
TRINIDAD UND TOBAGO 45 30 177
TSCHAD 64 43 163
TSCHECHISCHE REPUBLIK 35 24 94
TÜRKEI
- Istanbul 26 17 120
- Izmir 29 20 55
- Im Übrigen 17 12 95
TUNESIEN 40 27 115
TURKMENISTAN 33 22 108
UGANDA 41 28 143
UKRAINE 26 17 98
UNGARN 22 15 63
URUGUAY 48 32 90
USBEKISTAN 34 23 104
VATIKANSTAAT 52 35 160
VENEZUELA 45 30 127
VEREINIGTE ARABISCHE EMIRATE 65 44 156
VEREINIGTES STAATEN VON AMERIKA
- Atlanta 62 41 175
- Boston 58 39 265
- Chicago 54 36 209
- Houston 63 42 138
- Los Angeles 56 37 274
- Miami 64 43 151
- New York City 58 39 282
- San Francisco 51 34 314
- Washington D.C. 62 41 276
- Im Übrigen 51 34 138
VEREINIGTES KÖNIGREICH UND NORDIRLAND
- London 62 41 224
- Im Übrigen 45 30 115
VIETNAM 41 28 86
WEIßRUSSLAND 20 13 98
ZENTRALAFRIKANISCHE REPUBLIK 46 31 74
ZYPERN 45 30 116

Verpflegungsmehraufwand 2020 Ausland Tabelle: 

Ende 2019 hat das BMF die Beträge für den Verpflegungsmehraufwand und Übernachtungen bei Auslandsdienstreisen für 2020 veröffentlicht. Dabei wurden unter anderem die Beträge für die Türkei, Pakistan, Mexiko, die Vereinigten Arabischen Emirate und für die Niederlande angepasst. Hinzugekommen sind zum Beispiel Auslandspauschalen für das indische Bangalore.

Die ausführliche Tabelle für 2020 kann unter folgendem Link eingesehen werden: 

https://www.rka2.de/media/Auslandspauschalen_2020.pdf 

Verpflegungsmehraufwand 2019 Ausland Tabelle 

Die Pauschbeträge für den Verpflegungsmehraufwand für dienstliche Auslandsreisen wurden für das Jahr 2019 für einige Länder angepasst. Neue Sätze gelten unter anderem für Österreich, Polen, Singapur und Spanien.

Die ausführliche Tabelle für 2019 kann unter folgendem Link eingesehen werden: 

https://esth.bundesfinanzministerium.de/esth/2019/C-Anhaenge/Anhang-27/anhang-27.html 

Verpflegungsmehraufwand 2018 Ausland Tabelle

2018 enthielt das Schreiben des BMF eine Anpassung der Pauschalen für Übernachtungen und Verpflegung auf Auslandsdienstreisen unter anderem für folgende Länder: Ägypten, Australien, Chile, Dänemark, Georgien, Japan (Tokio) und Kanada.

Die ausführliche Tabelle für 2018 kann unter folgendem Link eingesehen werden: 

https://esth.bundesfinanzministerium.de/esth/2018/C-Anhaenge/Anhang-27/inhalt.html 

Verpflegungsmehraufwand 2017 Ausland Tabelle

Auch 2017 hat das BMF die Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand im Ausland für bestimmte Länder überarbeitet und angepasst. Die Änderungen betreffen unter anderem Costa Rica, Griechenland, Honduras, Malaysia, Ungarn, Tschechien und die Ukraine.

Die ausführliche Tabelle für 2017 kann unter folgendem Link eingesehen werden: 

https://esth.bundesfinanzministerium.de/esth/2017/C-Anhaenge/Anhang-27/anhang-27.html 

Verpflegungsmehraufwand 2016 Ausland Tabelle

Für 2016 sah das BMF unter anderem für folgende Länder eine Anpassung der Pauschbeträge für den Verpflegungsmehraufwand auf Auslandsgeschäftsreisen vor: Albanien, Andorra, China, Indien, Liechtenstein und die Schweiz. Auch die Beträge für Kanada und Saudi Arabien wurden etwa zum Teil angepasst.

Die ausführliche Tabelle für 2016 kann unter folgendem Link eingesehen werden: 

https://esth.bundesfinanzministerium.de/esth/2016/C-Anhaenge/Anhang-27/anhang-27.html 

Verpflegungsmehraufwand 2015 Ausland Tabelle

2015 betrafen die Anpassungen des Verpflegungsmehraufwandes durch das BMF unter anderem folgende Länder: Argentinien, Brunei, Indonesien, Island, Kroatien, Litauen, Pakistan und die Vereinigten Arabischen Emirate.

Die ausführliche Tabelle für 2015 kann unter folgendem Link eingesehen werden: 

http://www.spesen-ratgeber.de/wp-content/uploads/2015/01/Verpflegungspauschalen-Ausland-2015.pdf

Moss: Einfache Reisekostenabrechnung bei Dienstreisen ins Ausland

Verschiedene Pauschalen und Abrechnungen je nach Zielland und Reisedauer, Reduzierung der Beträge nach Mahlzeiten und die jährliche Aktualisierung durch das Finanzministerium: Die Abrechnung von Reisekosten bei beruflichen Auslandsreisen kann auf den ersten Blick ziemlich verwirrend und zeitaufwendig wirken. Muss sie aber nicht: Einfacher klappt das mit einer automatisierten Reisekostenabrechnung mit Moss.

Egal wohin die nächste Dienstreise geht: Mit Moss können Mitarbeiter ihre Reisekostenabrechnung schnell und unkompliziert erstellen. Schon während der Dienstreise lassen sich Quittungen und Bewirtungsbelege sofort abfotografieren und mit wenigen Klicks in der Moss-App hochladen – unauffindbare Rechnungen nach der Reise gehören der Vergangenheit an. 

Noch einfacher geht es von Anfang an mit den individuellen Firmenkreditkarten von Moss. Ist eine Dienstreise geplant, kann das Unternehmen dem jeweiligen Mitarbeiter vorab eine persönliche Firmenkreditkarte ausstellen. Diese ist mit einem festgelegten Reisebudget ausgestattet, dass jederzeit durch die Geschäftsführung oder das Finanzteam kontrolliert und bei Bedarf angepasst werden kann. 

Der dienstreisende Mitarbeiter muss so die anfallenden Kosten für Übernachtungen und Verpflegung während seiner Reise nicht aus eigener Tasche vorschießen. Das Unternehmen hat auf der anderen Seite stets die volle Kontrolle über die getätigten Reisekosten – und das spart wiederum der Buchhaltung Zeit und Nerven. Zahlungsprozesse lassen sich effizienter und transparenter abgewickeln als zuvor und können am Monatsende einfach via DATEV-Schnittstelle exportiert und in die Buchhaltungssoftware übertragen werden.

Mit Moss war es für Unternehmen noch nie so einfach, Reisekosten zu managen.

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Spesen und Reisekosten verwalten - mit Moss.

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FAQ

Was versteht man unter Verpflegungsmehraufwand im Ausland?

Wer bestimmt die Verpflegungspauschalen?

Wie berechnet man den Verpflegungsmehraufwand im Ausland?

Erhalte ich den Verpflegungsmehraufwand von meinem Arbeitgeber?

Wie hoch ist der Verpflegungsmehraufwand im Ausland?

Was gilt bei einem Aufenthalt in mehreren Ländern?

Wie lange gilt der Verpflegungsmehraufwand im Ausland?